| Elaboração | Aprovação | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| Nome | Visto | Data | Nome | Visto | Data |
| Silmara Candiani Lemes | 11/07/2016 | Cristiane Moraes Tuvani | 11/07/2016 | ||
1. Objetivo
O objetivo desta instrução de trabalho é estabelecer a sistemática adotada para classificação e lançamento de receitas e despesas em seus respectivos centros de custos.
2. Referências
Não aplicável
3. Definições
Receitas: São as entradas de recursos financeiros na empresa, resultantes, principalmente, da venda
de produtos e serviços.
Despesas: São todos os gastos que não estão relacionados diretamente com o produto/serviço,
mas são necessários para atender a estrutura da sua empresa, podendo estes serem classificados ainda
como Fixos e Variáveis.
Custos: São todos os gastos relacionados a um produto até deixá-lo em condições de vender, ou
seja, tudo aquilo que é utilizado para produzir um bem ou serviço (ou adquirir um bem) para ser
vendido, podendo estes também serem classificados como Fixos e Variáveis ou Diretos e Indiretos.
Margem de Contribuição: Margem de Contribuição é a diferença entre o preço de venda de um
produto ou serviço e a soma dos custos e despesas variáveis, isto é, a empresa vende um produto ou
serviço por um determinado preço.
Ponto de Equilíbrio: é quando os custos e despesas da empresa são iguais ao que foi gerado de
vendas ou receita.
Centros de Custos: também conhecido como Centros de Responsabilidade, ligado às diversas
divisões de uma empresa delimitadas por processo, por setor, por departamento, segundo o aspecto de
localização de todos os custos aí verificados.
4. Procedimentos e Responsabilidades
4.1. Empresas
Todos os lançamentos financeiros são realizados de forma integrada à todas as empresas do Grupo Auto Geral.
4.2 Receitas
Dentro de toda empresa poderão haver receitas, sendo que estas deve ser sempre relacionada, conforme
classificação a seguir:
1 ESPÉCIE
3 CARTÃO DE CRÉDITO
4 CARTÃO DE DÉBITO
5 CHEQUES
6 CHEQUES DE TERCEIROS
7 BOLETOS
8 DOC/TED
9 DEPÓSITOS
4.3 Despesas/Custos
Dentro de toda empresa também haverá despesas/custos a serem lançados, porém devido
à natureza das mesmas, estas necessitam de uma classificação mais detalhada, conforme a seguir:
1 FIXAS
2 ADMINISTRATIVOS
3 MANUTENCAO
4 FINANCEIROS
5 IMPOSTOS
6 ATIVOS
7 VARIAVEIS
8 PRESTADORES DE SERVICOS
9 FORNECEDORES
4.3.1 Despesas Fixas
As despesas fixas devem ser classificadas dentro das seguintes categorias:
01.10 DISTRIBUICAO DE LUCROS E DIVIDENDOS
01.12 PRO-LABORE
01.11 SALARIO (FOLHA DE PAGAMENTO)
01.01 13° SALARIO
01.03 FERIAS
01.09 RESCISAO
01.04 HORAS EXTRAS
01.05 ADIANTAMENTO SALARIAL (VALE)
01.07 PLANO DE SAUDE (DIRECAO)
01.06 PLANO DE SAUDE / ODONTOLOGICO
01.15 VALE TRANSPORTE
01.14 VALE REFEICAO
01.13 UNIFORMES
01.02 EPI'S
01.16 PESSOAL
01.08 PENSAO ALIMENTICIA
4.3.2 Despesas Administrativas
| 02.01 ACÕES JUDICIAIS | 02.23 XEROX (COPIA) |
| 02.02 ALUGUEL | 02.24 EVENTOS |
| 02.03 ALVARA DE FUNCIONAMENTO/HABITE-SE | 02.25 FROTA COMBUSTIVEL |
| 02.04 BRINDES | 02.26 FROTA IPVA |
| 02.05 CPFL | 02.27 FROTA MULTAS DE TRANSITO |
| 02.06 CONTRIBUIÇÃO SINDICAL | 02.28 FROTA LICENCIAMENTO |
| 02.07 CORREIOS | 02.29 COMPRA DE MOVEIS E UTENSILIOS |
| 02.08 DOACOES | 02.30 AGUA POTAVEL |
| 02.09 MEDICAMENTO/FARMACIA | 02.31 PEDAGIO |
| 02.10 INTERNET | 02.32 DESPESAS DE CARTORIO |
| 02.11 IPTU | 02.33 ESTACIONAMENTO |
| 02.12 LICENCAS | 02.34 SAAE/CIS/DAE/SANESALTO |
| 02.13 MATERIAL DE CONSUMO | 02.35 PALESTRAS/CURSOS |
| 02.14 MATERIAL DE ESCRITORIO | 02.36 FESTAS/EVENTOS |
| 02.15 MATERIAL DE INFORMATICA | 02.37 FROTA LAVAGEM/td> |
| 02.16 MATERIAL DE LIMPEZA | 02.38 DOMINIO DE SITES |
| 02.17 MATERIAL DE MARKETING | 02.39 ENTRADA DE BRINDES/BONIFICACAO |
| 02.18 MATERIAIS PROMOCIONAIS | 02.40 FATURA CARTAO DE CREDITO |
| 02.19 MULTAS/AUTUACOES | 02.41 ITAVUVU |
| 02.20 SEGURO DE VIDA | 02.42 CERTIFICADO DIGITAL |
| 02.21 SEGURO PREDIAL | 02.43 CONSUMO-COZINHA |
| 02.22 TELEFONIA FIXA/MOVEL |
4.3.3 Despesas de Manutenção
03.01 MANUTENCAO EQUIPAMENTOS HARDWARE
03.02 MANUTENCAO MOVEIS E UTENSILIOS
03.03 MANUTENCAO EQUIPAMENTOS SOFTWARE
03.09 MANUTENCAO FROTA REPAROS/CONSERTOS
03.10 MANUTENCAO PREDIAL ALVENARIA
03.11 MANUTENCAO PREDIAL DADOS (CABEAMENTO/INTERNET/ANTENA/TELEFONIA)
03.12 MANUTENCAO PREDIAL ELETRICA
03.13 MANUTENCAO PREDIAL ESTRUTURAL
03.14 MANUTENCAO PREDIAL HIDRAULICA
03.15 MONITORAMENTO / SEGURANCA PATRIMONIAL
03.16 LOCACAO (MAQUINAS / EQUIPAMENTOS / FERRAMENTAS)
03.17 PROJETO DE BOMBEIRO
03.18 MANUTENCAO EQUIPAMENTOS/MOVEIS/APARELHOS LOGISTICA
4.3.4 Despesas Financeiras
04.01 APLICACAO
04.02 DOC/TED
04.03 IOF
04.04 JUROS
04.05 EMPRESTIMOS / BNDES
04.06 TARIFAS
04.07 FINANCIAMENTO CAMINHAO / BB
4.3.5 Despesas Impostos
05.01 CSSL / IRPJ
05.02 DARF'S
05.03 FGTS
05.04 GPS - INSS
05.05 ICMS
05.06 ICMS - ST
05.07 IRRF (FOLHA PAGAMENTO)
05.08 IRRF (NFS)
05.09 ISSQN
05.10 FGTS - RESCISORIO
05.11 PIS/COFINS
05.12 GNRE
05.13 GARE - DR
05.14 TRIBUTOS MOBILIARIOS
05.15 SPED CONTABIL
Despesas Variáveis
07.01 COMISSAO DE VENDAS
07.02 FRETES
07.03 REEMBOLSO DE DESPESAS
Despesas com Prestadores de Serviços
08.01 ADVOCACIA
08.02 AGENCIAS DE MARKETING
08.03 CONSULTORIA
08.04 CONTABILIDADE
08.05 DESPACHANTES
08.06 GRAFICAS
08.07 MEDICINA OCUPACIONAL
08.08 ASSOCIACOES E CONSULTAS DE CREDITOS (SPC - SERASA - BOA VISTA - ASSOC.COMERCIAL)
08.09 PUBLICIDADE E PROPAGANDA
08.10 PRESTADORES DE SERVICOS EM GERAL
Despesas com Fornecedores
09.01 DISTRIBUIDORES 09.02 FABRICANTES 09.03 IMPORTADORES 09.05 REVENDAS 09.06 COMPRAS EMERGENCIAIS (VENDA CASADA) 09.07 COMPRA DE SUCATA
5. Registros
Não aplicável
6. Histórico de Revisões
| Revisão | Descrição | Revisor | Data |
|---|---|---|---|
| 00 | Emissão inicial | Silmara Candiani Lemes | 11/07/2016 |
| 01 | Revisão geral do documento | Silmara Candiani Lemes | 04/07/2019 |